Konut, işyeri, arazi sahipleri ile zilyedlik, irtifak ve intifa hakkı sahiplerini yakından ilgilendiren kira geliri vergisi beyan süreci Mart ayında başlıyor. 2025 yılı içerisinde elde edilen kira gelirlerinin vergilendirilmesi kapsamında, mülk sahiplerinin belirlenen limitler dahilinde bildirimde bulunması gerekiyor. Mart ayı boyunca sürecek olan beyanname verme işlemleriyle birlikte, ödeme takvimi de eş zamanlı olarak yürürlüğe girecek.
KİMLER BİLDİRMEK ZORUNDA?
Kira geliri beyannamesi verme zorunluluğu, 2025 yılı için belirlenen istisna ve sınır tutarlarına göre şekilleniyor. Konut kira geliri 47 bin liralık istisna tutarını aşanlar ile tevkifata tabi iş yeri kira gelirlerinin brüt tutarı 330 bin liralık sınırı geçenler beyanname verecek. Ayrıca, kesinti ve istisnaya konu olmayan kira geliri toplamı 18 bin lirayı aşanlar ve tutarına bakılmaksızın tevkifata konu olmayan gelir elde edenler de bildirim yapmakla yükümlü tutuluyor.
KİRA GELİRİNDE İSTİSNAİ UYGULAMALAR
Sadece konut olarak kiraya verilen gayrimenkullerden elde edilen gelirler için 47 bin liralık istisna uygulanıyor. Gelirin bu tutarın üzerinde olması durumunda, istisna miktarı toplam gelirden düşülüyor. Birden fazla konuta sahip olanlar için istisna tutarı toplam gelire bir kez uygulanırken, ortaklı mülklerde her bir ortak istisnadan ayrı ayrı yararlanabiliyor. Ancak ticari, zirai veya mesleki kazancını beyan edenler ile yıllık toplam geliri 1 milyon 200 bin lirayı aşanlar bu istisnadan faydalanamıyor.
YENİ BEYAN YÖNTEMLERİ
Mükellefler, beyannamelerini "Gerçek Gider" veya "Götürü Gider" yöntemlerinden birini seçerek verebilecek. Götürü gider yöntemini tercih edenler, istisna sonrası kalan tutarın yüzde 15'ini doğrudan indirebilirken, bu yöntemi seçenler iki yıl boyunca gerçek gider yöntemine dönemeyecek. Gerçek gider yönteminde ise aydınlatma, ısıtma, asansör, sigorta giderleri, vergi, resim, harçlar ve mülk sahibinin oturduğu konutun kira bedeli gibi kalemler vergiden düşülebiliyor.
KİRA GELİRİ BEYANI VE ÖDEME TAKVİMİ
2025 takvim yılına ait Gelir Vergisi Beyannamesi, 1 – 31 Mart 2026 tarihleri arasında Gelir İdaresi Başkanlığı'nın "Hazır Beyan Sistemi" üzerinden elektronik ortamda verilebilecek. Tahakkuk eden verginin birinci taksidi damga vergisi ile birlikte 31 Mart 2026 tarihine kadar, ikinci taksidi ise 31 Temmuz 2026 tarihine kadar ödenebilecek.
